Lyk na 'n paradys – veral as jy 'n multinasionale korporasie is wat 'n belastingparadys nodig het. LeoPatrizi/E+ via Getty Images
Ongeveer 'n dekade gelede, die wêreld se grootste ekonomieë ingestem om toe te slaan oor multinasionale korporasies se misbruik van belastingtoevlugsoorde. Hierdie het gelei tot 'n 15-punt aksieplan wat daarop gemik was om praktyke te beperk wat 'n groot deel van korporatiewe winste van belastingowerhede beskerm het.
Maar volgens ons skattings het dit nie gewerk nie. In plaas daarvan om die gebruik van belastingtoevlugsoorde in toom te hou – lande soos die Bahamas en Kaaimanseilande met baie lae of geen effektiewe belastingkoerse nie – het die probleem net erger geword.
Volgens ons afrekening, het korporasies in 1 nagenoeg US$2019 triljoen se winste wat buite hul tuislande verdien is, na belastingtoevlugsoorde verskuif, teenoor $616 miljard in 2015, die jaar voor die wêreldwye belastingtoevlugsplan is geïmplementeer deur die groep van 20 toonaangewende ekonomieë, ook bekend as die G-20.
In 'n nuwe studie, het ons die buitensporige winste gemeet wat in belastingparadys aangemeld is wat nie deur gewone ekonomiese aktiwiteit soos werknemers, fabrieke en navorsing in daardie land verklaar kan word nie. Ons bevindinge – wat jy in meer besonderhede kan verken saam met die data en 'n interaktiewe kaart in ons publieke databasis – toon 'n treffende patroon van kunsmatige verskuiwing van papierwinste na belastingparadys deur korporasies, wat meedoënloos sedert die 1980's was.
Wêreldwye onderdrukking
Die huidige poging om die wettige korporatiewe praktyk om belastingtoevlugsoorde te gebruik om belasting te vermy, het in Junie 2012 begin, toe wêreldleiers by die G-20-vergadering in Los Cabos, Mexiko, het saamgestem oor die behoefte om iets te doen.
Die Organisasie vir Ekonomiese Samewerking en Ontwikkeling, 'n groep van 37 demokrasieë met markgebaseerde ekonomieë, 'n plan ontwikkel wat bestaan het van 15 tasbare aksies wat hy geglo het misbruikende korporatiewe belastingpraktyke aansienlik sou beperk. Dit het ingesluit die skep van 'n enkele stel internasionale belastingreëls en die bekamping van skadelike belastingpraktyke.
In 2015 het die G-20 die plan amptelik aangeneem, en die implementering het die volgende jaar regoor die wêreld begin.
Daarbenewens volg lekkasies soos die Panama Papers en Paradise Papers – wat lig werp op dowwe korporatiewe belastingpraktyke – openbare verontwaardiging het gelei regerings in die VSA en Europa om hul eie pogings te begin om die aansporing te verlaag om winste na belastingparadys te verskuif.
Winsverskuiwing styg die hoogte in
Ons navorsing toon al hierdie pogings het blykbaar min impak gehad.
Kry die nuutste per e-pos
Ons het gevind dat die wêreld se grootste multinasionale ondernemings 37% van die winste – of $969 miljard – wat hulle in ander lande (buite die hoofkwartierland) verdien het, na belastingtoevlugsoorde in 2019 verskuif het, van ongeveer 20% in 2012 toe G-20-leiers vergader het in Los Cabos en ingestem om toe te slaan. Die syfer was minder as 2% terug in die 1970's. Die hoofredes vir die groot toename was die groei van die belastingvermydingsbedryf in die 1980's en Amerikaanse beleide wat dit makliker gemaak het om winste van hoëbelastinglande na belastingparadys te verskuif.
Ons skat ook dat die hoeveelheid korporatiewe belasting wat as gevolg daarvan verlore is, 10% van die totale korporatiewe inkomste in 2019 bereik het, vanaf minder as 0.1% in die 1970's.
In 2019 was die totale regeringsbelastingverlies wêreldwyd $250 miljard. Amerikaanse multinasionale korporasies alleen was verantwoordelik vir ongeveer die helfte daarvan, gevolg deur die VK en Duitsland.
Wêreldwye minimum belasting
Hoe stel beleidmakers dit reg?
Tot dusver het die wêreld as geheel probeer om hierdie probleem op te los deur korporatiewe belasting te sny of te skrap, al is dit op 'n baie geleidelike manier. In die afgelope 40 jaar, die globale effektiewe korporatiewe belastingkoers het van 23% tot 17% gedaal. Terselfdertyd het regerings meer staatgemaak op verbruiksbelasting, wat regressief is en geneig is om inkomste-ongelykheid te verhoog.
Maar die hoofoorsaak van winsverskuiwing is die betrokke aansporings, soos vrygewige of toegeeflike korporatiewe belastingkoerse in ander lande. As lande kon ooreenkom oor 'n globale minimum korporatiewe belastingkoers van byvoorbeeld 20%, sou die probleem van winsverskuiwing, na ons skatting, grootliks verdwyn, aangesien belastingtoevlugsoorde eenvoudig sou ophou bestaan.
Hierdie tipe meganisme is presies wat meer as 130 lande het in 2021 onderteken, met die implementering van 'n minimum belasting van 15% wat in 2024 in die EU, die Verenigde Koninkryk, Japan, Indonesië en baie ander lande sal begin. Terwyl die Biden-administrasie het die spits gehelp die wêreldwye poging om die belasting te implementeer, die VSA veral nie in staat was nie om wetgewing deur die Kongres te kry.
Ons navorsing dui daarop dat die implementering van hierdie tipe belastinghervorming nodig is om die verskuiwing van al hoe groter hoeveelhede korporatiewe winste wat na belastingtoevlugsoorde gaan om te keer – in plaas daarvan om belas te word deur die regerings waar hulle bedrywig is en waarde skep.
Oor die skrywers
Ludvig Wier, Eksterne Lektor in Ekonomie, Universiteit van Kopenhagen en Gabriel Zucman, Medeprofessor in ekonomie, Universiteit van Kalifornië, Berkeley
Hierdie artikel is gepubliseer vanaf Die gesprek onder 'n Creative Commons lisensie. Lees die oorspronklike artikel.
